| Τίτλος: Φορολογική Λογιστική | Εξάμηνο: Εαρινό |
| Διδάσκοντες: Δρ Ελένη Βρέντζου |
Περιγραφή αντικειμένου του μαθήματος
Αντικείμενο του μαθήματος είναι η ανάλυση θεμάτων άμεσης και έμμεσης φορολόγησης με έμμεση και η λογιστική τους απεικόνιση. Παρουσιάζεται η μέθοδος άντλησης φορολογικών εσόδων τόσο μέσω των κλιμάκων της άμεσης αλλά και μέσω της έμμεσης φορολογίας Τέτοιες κατηγορίες άμεσης φορολογίας που θα αναλυθούν είναι ο φόρος εισοδήματος φυσικών και νομικών προσώπων ενώ έμμεσης φορολόγησης ο Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ), τα τέλη χαρτοσήμου και ο φόρος μεταβίβασης ακινήτων. Η λογιστική παρακολούθηση των ανωτέρω φορολογικών θεμάτων από τις επιχειρήσεις θα αναλυθεί για κάθε κατηγορία φορολόγησης.
Στόχοι και αποτελέσματα εκμάθησης:
Μετά την επιτυχή ολοκλήρωση του μαθήματος, ο φοιτητής θα είναι σε θέση να:
– Κατανοεί τις βασικές έννοιες άμεσης και έμμεσης φορολογίας
– Κατανοεί τη χρησιμότητα των διαφορετικών μεθόδων φορολόγησης και την επιβάρυνση του φορολογουμένου και το όφελος του Δημοσίου
– Εφαρμόζει τη φορολογική κλίμακα, τις βασικές διατάξεις φορολόγησης νομικών προσώπων και τις διατάξεις για το ΦΠΑ
– Καταχωρεί λογιστικά τα φορολογικά γεγονότα άμεσης και έμμεσης φορολογίας
Αξιολόγηση
Η αξιολόγηση θα στηρίζεται στην εκπόνηση μιας εργασίας σε επίκαιρα φορολογικά θέματα (20%) και την τελική γραπτή εξέταση(80%)
Προτεινόμενα Βιβλία
– ΦΠΑ – Ανάλυση – Ερμηνεία, Δημήτρης Σταματόπουλος – Άννα Κλωνή, Εκδόσεις FORIN, Αθήνα 2015
– Θέματα φορολογικής λογιστικής, Δημοσθένης Λ. Χέβας, Εκδόσεις Μπένου Γ., 2013,
– Revenue Statistics 2015, OECD, 2015
– Grant Thornton, «Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης», Grant Thornton, 3η έκδοση, 2009
– Χέβας, Δ., Θέματα Φορολογικής Λογιστική, 5η Έκδοση, Μπένου, 2012
– Αnderson, K., Leo, K., Picker, R., Loftus, J., Clark, K. and Wise, V., Applying International Financial Reporting Standards, Wiley, 2009
Περίγραμμα της διδακτέας ύλης
Τα βασικότερα θέματα που αναλύονται είναι τα εξής:
– Πεδίο Εφαρμογής και Υποκείμενα του φόρου
– Φορολογητέο εισόδημα
– Φορολογικός συντελεστής και Μείωση φόρου εισοδήματος
– Εισόδημα από κεφάλαιο, Μερίσματα, Τόκου, Δικαιώματα και ακίνητη περιουσία και φορολόγησή τους
– Εναλλακτικός τρόπος υπολογισμού της ελάχιστης φορολογίας
– Εκπιπτόμενες και μη επιχειρηματικές δαπάνες
– Αποσβέσεις, Αποτίμηση αποθεμάτων και ημ.προϊόντων, Επισφαλείς
– απαιτήσεις
– Έμμεση μέθοδος προσδιορισμού κερδών
– Λογιστική παρακολούθηση παρακράτησης Φόρους μισθωτών Υπηρεσιών και λογιστική απεικόνιση φορολογικών γεγονότων
– Υποκείμενο και Αντικείμενο του Φόρου Προστιθέμενης Αξίας
– Παράδοση Αγαθών και Παροχή Υπηρεσιών
– Ενδοκοινοτική απόκτηση και εισαγωγές
– Συντελεστές και αξία φορολόγησης
– Λογιστική παρακολούθηση ΦΠΑ και εκκαθάριση
– Τέλη Χαρτοσήμου
– Υπολογισμός και καταβολή φόρου μεταβίβασης ακινήτων πρώτης μεταβίβασης
– Θέματα Ενιαίου Φόρου Ιδιοκτησίας Ακινήτων